Muchas personas que son dueñas, socios o accionistas de empresas se preguntan si pueden “pagarse un sueldo” a sí mismas. La figura del sueldo empresarial es reconocida por el SII, pero tiene requisitos y límites. En este artículo revisamos la normativa vigente, criterios actualizados del SII, ventajas, riesgos y recomendaciones prácticas para aplicarlo correctamente.
1. ¿Qué es el sueldo empresarial?
- Es una asignación que puede darse un socio, empresario o accionista que efectivamente trabaje en la empresa por servicios de dirección, administración u otras funciones operativas.
- No debe confundirse con retiro de utilidades ni dividendos: su naturaleza es de renta del trabajo (artículo 42 N°1 de la LIR).
2. Normativa y criterios del SII vigentes
☑️ Socios o empresarios pueden asignarse sueldo empresarial
☑️ Eliminación de límite de cotizaciones obligatorias
Antes, el límite del sueldo empresarial estaba ligado a lo afecto a cotizaciones obligatorias; ahora ese límite fue eliminado.
☑️ Criterio de razonabilidad y proporcionalidad
El monto debe tener una justificación: relación con tamaño de la empresa, rentabilidad, servicios prestados, carga laboral, etc.
☑️ Renta afecta y posible deducción de cotizaciones
Ese monto figura como renta de trabajo, sujeta a Impuesto Único de Segunda Categoría.
Ejemplo: Por un sueldo de $2.000.000 pagarías un impuesto único mensual de $42.597 (aproximado a octubre 2025). Este impuesto se paga mes a mes, en el formulario 29.
Si el socio voluntariamente cotiza previsionalmente, esas cotizaciones pueden deducirse del impuesto único de segunda categoría (siempre que sean legales y documentadas). Oficio SII Nº 780/2021.
☑️ Remuneraciones para cónyuge o conviviente
Solo si cumple función efectiva (acreditable) y la remuneración es proporcionada según la magnitud del negocio.
3. Ventajas del sueldo empresarial
- Permite convertir parte de las utilidades o rendimiento empresarial en remuneración deducible como gasto, lo que puede reducir la carga tributaria de la empresa.
- Si el socio opta por cotizar voluntariamente previsión y salud, logra beneficios previsionales y de salud.
- Flexibilidad para planificar mejor los flujos de remuneración frente a utilidades y dividendos.
4. Riesgos y condiciones críticas
- El sueldo empresarial debe estar bien documentado: contratos internos (no laborales), actas, registros de funciones, etc., para soportar su razonabilidad frente al SII.
- Si el monto asignado es muy alto sin respaldo, puede ser impugnado por el SII.
- Mezclar o confundir con retiro de dividendos puede generar ajustes y sanciones.
5. Recomendaciones prácticas
- Antes de asignar un sueldo empresarial, define formalmente las funciones que desempeñarás y su valor de mercado.
- Establece una base documental: actas, acuerdos de junta, roles y desempeño.
- Si decides cotizar voluntariamente, hazlo legalmente y registra esas cotizaciones como independiente.
6. Conclusión
El sueldo empresarial es una herramienta tributaria valiosa para quienes participan activamente en sus empresas. No es automático ni libre, pero bien aplicado puede optimizar cargas tributarias y organizar mejor tus recursos.
Si quieres, puedo revisar tu estructura actual y ayudarte a determinar si tus montos de sueldo empresarial están bien alineados con la normativa vigente.
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